מדריך הטבות מס בחיסכון פנסיוני בקופת גמל

Shutterstock

קופות הגמל עברו בשנים האחרונות לא מעט תהפוכות בשל שינויים בכללי הרגולציה החלים עליהן. כיום הן משמשות כחלופה העיקרית למי שרוצה לחסוך לפנסיה ללא שילוב של רכיב של כיסויים ביטוחיים למקרה של מוות או נכות כמו בפנסיה. האפשרות הנוספת – להפקיד סכומים משמעותיים בקופת הגמל לקראת גיל הפרישה ומשיכה שלהם כקצבה חודשית פטורה ממס או כסכום הוני בתנאים ייחודיים בעקבות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, סייעה גם היא לשמור על האטרקטיביות של קופות הגמל. עם קרוב ל-290 מיליארד ש״ח^[1] שמנוהלים בקופות הגמל השונות, חשוב שגם אתם תכירו את כל הטבות המס שהופכות את קופת הגמל למוצר ייחודי כל כך.

הטבות מס לשכירים בקופת גמל

קופות גמל מציעות לעובדים שכירים הטבות מס משמעותיות שלא כולם מכירים ומנצלים. ראשית, אתם זכאים לזיכוי מס בשיעור של 35% מהחלק שלכם בהפקדה לקופת הגמל עד לתקרה של 609 ש״ח בחודש נכון לשנת 2021. אם סכום ההפקדה החודשי שלכם נמוך יותר, יתכן שאתם יכולים להגדיל את שיעור ההפקדה שלכם לקופת הגמל באחוז נוסף (עד למקסימום של 7% מהשכר) כדי ליהנות מהטבת מס גדולה יותר. הגדלת שיעור ההפקדה תאפשר לכם גם לצבור סכום גדול יותר בחיסכון בקופת הגמל. בנוסף, החלק של ההפקדה לתגמולים שעל חשבון המעסיק עד התקרה הקבועה בחוק אינו נחשב לכם כהכנסה חייבת במס ולכן אתם מקבלים אותו בפטור מלא ממס.

לעתים ההפקדה שמבצע המעסיק לקופת הגמל או קרן הפנסיה שלכם מחושבת רק לפי חלק מהשכר ואינה מתייחסת לתוספות שונות לשכר כמו שווי רכב, בונוסים שקיבלתם, או תשלום על שעות נוספות למשל. במקרה שההפקדה לקופת הגמל אינה כוללת את כל רכיבי השכר, יתכן שתוכלו להפקיד לקופת גמל גם באופן עצמאי, בנוסף להפקדות המעסיק, ולהגדיל את החיסכון שלכם לפנסיה וליהנות מהטבות מס נוספות. חישוב גובה ההפקדה האפשרי והטבות המס שתוכלו לקבל תלוי גם ברמת השכר ומדרגת המס שחלה עליכם ולכן עשוי להיות מעט מורכב. תוכלו להיעזר בחשב השכר במקום העבודה או באיש מקצוע אחר כמו בעל רישיון פנסיוני, יועץ מס או רו״ח שיסייעו לכם בחישוב סכומי ההפקדה ושווי הטבת המס כדי להחליט אם כדאי לכם להפקיד את הסכומים הנוספים.

הטבות מס לעצמאים

בניגוד לעובדים שכירים שתלויים גם בהחלטות של המעסיק לגבי גובה השכר המבוטח, עצמאים אחראים להפקדות שלהם לקופת הגמל בעצמם. החוק קובע סכומים מינימליים שעל עצמאים להפקיד לחיסכון פנסיוני בקופת גמל או בקרן פנסיה למשל, אך הטבות המס חלות גם על סכומים גדולים יותר. עצמאים יכולים להפקיד לקופת הגמל עד 16.5% מההכנסה השנתית החייבת במס, כאשר הטבות המס לעצמאים מחולקות גם הן לזיכוי ולניכוי מס:

עד להכנסה שנתית חייבת של 147,600 נכון לשנת 2021, תוכלו לקבל ניכוי מס שמקטין את ההכנסה החייבת במס בשיעור של 11% ובנוסף זיכוי מס בשיעור של עד 5.5%.

אם ההכנסה השנתית החייבת במס שלכם גבוהה מסכום זה, תוכלו להפקיד לקופת הגמל בחלוקה לשני רבדים: עבור ההכנסה השנתית שעד ל-104,400 ש״ח, תוכלו להפקיד 16.5% בחלוקה דומה לניכוי ולזיכוי מס. עבור הכנסה שנתית שמעבר לסכום זה ועד לתקרה של 208,800 ש״ח, תוכלו להפקיד 16.5% נוספים שגם הם מחולקים באותו אופן לניכוי ולזיכוי. אך כדי לקבל את הטבות המס על הרובד הנוסף של ההפקדה, תידרשו להפקיד עוד סכום נוסף של 3,032 ש״ח.

הטבות מס לחוסכים לקראת גיל 60

מעבר להטבות המס הנרחבות לשכירים ולעצמאים בעת ההפקדה לקופת הגמל כחלק מהחיסכון הפנסיוני, ישנן הטבות מס נוספות לחוסכים שמתקרבים לגיל הפרישה, עצמאים ושכירים כאחד, עבור הפקדה בקופת גמל לפי תיקון 190 לפקודת מס הכנסה. הטבת המס בקופת הגמל לפי תיקון 190 מאפשרת לחוסכים שעברו את גיל 60 למשוך את החיסכון כקצבה חודשית פטורה ממס (קצבה מוכרת) או כסכום חד-פעמי בתשלום מס רווחי הון נומינלי בשיעור של 15% במקום שיעור המס הרגיל הריאלי שעומד על 25%**. בתנאים מסוימים ניתן גם להוריש את קופת הגמל לפי תיקון 190 בתנאי המיסוי העדיפים.

הטבות המס לשכירים ולעצמאים בעת ההפקדה לקופת גמל עשויות להסתכם באלפי שקלים מדי שנה. גם במועד משיכת הכספים לאחר גיל הפרישה החוסכים בקופת גמל נהנים מהטבות מס נוספות של פטור ממס רווחי הון על הרווחים שנצברו בקופה וכן אפשרות למשוך את הכסף כקצבת פנסיה בתנאי מס מועדפים. שווה להכיר את הטבות המס ולתכנן את ההפקדות לקופת הגמל בהתאם.

*אין לראות באמור לעיל תחליף לייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או ייעוץ מס המותאם לצרכי הלקוח.

**המשיכה הינה בדרך של היוון קצבה מוכרת (קצבה הנובעת מתשלומים פטורים שלא ניתנו בגינם הטבות מס) וכפופה לעמידה בתנאים הקבועים בהסדר התחיקתי, הוראות התקנון הרלוונטי ונהלי החברה.

היתרון של תשלום מס רווח הון בשיעור של 15% נומינלי עשוי להשתנות בהתאם לשינויים בשיעורי האינפלציה והתשואה בקופה.

^[1] נתוני הגמל נט