עסק קטן | pixabay עוסק פטור הוא עסק בעל תקרת הכנסות שנתית מוגבלת, אשר נכון לשנת המס 2022 עומדת על: 102,292 ₪ בשנה.
ההטבה העיקרית העומדת לזכות העוסק הפטור ביחס לתצורות רישום אחרות לעסק, היא פטור ממע"מ.
נהוג להתייחס אל הפטור ממע"מ כהטבה כלכלית, אלא שמדובר בהטבה תפעולית ובירוקרטית.
מע"מ הוא מס אותו מחייבת המדינה בגין כל עסקת טבין ומתן שירות במשק.
המע"מ בישראל הוא מס אחיד ואינו דיפרנציאלי, ועומד על 17% מערכה של כל עסקה.
חבות מס ערך מוסף חלה על הרוכש בעסקה, כאשר זו נגבית על ידי בעל העסק, מדווחת ומועברת על ידו לרשויות המס.
כאמור, עוסק פטור אינו מחויב בגבייה ובהעברת המס האמור, מה שמאפשר לו התנהלות בירוקרטית ותפעולית קלה ונוחה יותר, כמו גם אפשרות לספק ללקוחותיו מחיר מופחת, או לחילופין להנות מפלח רווחיות גבוה יותר.
האם שכיר יכול להיות גם עוסק פטור?
שכירים רבים במשק מבקשים לממש את עצמם גם בתחום העסקי, לספק שירותים או למכור מוצרים בצורה חוקית, וזאת מבלי לבטל על רשת הביטחון וההכנסה שמספקת להם העבודה כשכירים.
עובד שכיר יכול לפתוח תיק עוסק פטור אל רשויות המס, כאשר אין מניעה או סתירה בין השניים.
פתיחת תיק של עוסק פטור תתבצע באופן זהה לפתיחת תיק עוסק פטור למי שאינו שכיר ולמי שהעסק מיועד להיות משלח ידו העיקרי.
עוסק פטור ושכיר גם יחד ייהנה מאותה הטבת פטור מתשלומי מע"מ, תחת אותה כפיפות לתקרת המס השנתית, כאשר תקרה זו תביא בחשבון את הכנסות העסק בלבד, ללא הכנסות העוסק מעבודתו כשכיר.
ההכנסה הכפולה תבוא לידי ביטוי בתחשיבי מס הכנסה, אליהם מחויב כל עובד במשק, שכיר ועצמאי, כאשר התחשיב יתבצע על פי דרגות המס הנהוגות ויביא בחשבון את כלל ההכנסות.
על מנת להבטיח את ניצול הטבות המס באופן מלא, כחוק, וככל הניתן, מומלץ לעוסק פטור אשר הוא גם בעל משרה כשכיר, להיעזר בשירותיו של בעל מקצוע בתחום הפיננסי: יועץ מס ו/או מנהל חשבונות מוסמך.
בין תחומי הסיוע בהם יכול להיעזר העוסק המיועד:
- פתיחת תיק עוסק פטור במשרדי מע"מ ובמשרדי מס הכנסה.
- רישום בביטוח לאומי וקביעת אמצעי תשלום וסכום מקדמות ריאלי.
- מילוי והגשת הצהרת הון ראשונה לעוסק פטור.
- הכוונה והדרכה בנוגע לניהול פיננסי, הנפקת קבלות ותיעוד עסקאות.
- הדרכה והכוונה בנוגע להוצאות מוכרות- כיצד מתבצע תחשיב הוצאות שוטפות בעבודה מן הבית, עלויות אחזקת רכב, הפרדת עלויות פרטיות מעלויות עסקיות, תיעוד קבלות.
- מיצוי הטבות מס אישיות- על בסיס מצב אישי משפחתי, יישוב מגורים ופרמטרים מזכים נוספים.
- דיווח שנתי למע"מ.
- הכנה והגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
- חתימה על מסמכים הנדרשים לאסמכתא של רואה חשבון/יועץ מס.
האם שכיר שהוא גם עוסק פטור נדרש לבצע תיאום מס?
תיאום מס היא פעולה אל מול רשויות מס הכנסה אותם נדרשים לבצע עובדים שכירים בעלי יותר ממשרה/מעביד אחד. למעשה, אין מוטלת עליהם החובה לבצע תיאום מס, והתיאום מתבצע על מנת להבטיח גביית מס הכנסה על פי מדרגות המס בגין כלל ההכנסות בנפרד, כנדרש, ולהימנע מתשלום מיסוי כפול ומופקע.
עובד שכיר שהוא גם עוסק פטור אינו נדרש לתיאום מס, כאשר תחשיב המס על הכנסותיו כשכיר מתבצע באמצעות המעסיק/תלוש השכר, וכן על הכנסותיו כשכיר כמו גם על המס שנגבה ממנו, עליו לדווח בדוח השנתי של העסק למס הכנסה, אשר יביא בחשבון את כלל ההכנסות, המס שכבר שולם, הוצאות מוכרות וזכאויות מס, עד לתחשיב הסופי של חבות המס השנתית.
לפרטים נוספים ניתן לקבל פרטים כאן: https://www.zair.co.il/